Tối Ưu Chi Phí Nhập Khẩu Với Thuế Ưu Đãi Đặc Biệt Hiệp Định CEPA 2026-2027

Thuế nhập khẩu ưu đãi CEPA theo Nghị định 143/2026/NĐ-CP mở ra cơ hội tối ưu chi phí cho doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ UAE, thúc đẩy giao thương hai nước giai đoạn 2026-2027.

Việc Chính phủ ban hành Nghị định số 143/2026/NĐ-CP không chỉ đơn thuần là cập nhật biểu thuế, mà còn là bước đi chiến lược trong việc hiện thực hóa Hiệp định Đối tác kinh tế toàn diện (CEPA) giữa Việt Nam và Các Tiểu vương quốc Ả-rập Thống nhất (UAE). Đối với các doanh nghiệp XNK, việc nắm vững các điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt này là yếu tố then chốt để gia tăng năng lực cạnh tranh về giá trên thị trường.

Chi tiết cấu trúc Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt CEPA

Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt cho giai đoạn 2026 - 2027 được xây dựng chặt chẽ dựa trên Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của Việt Nam, chi tiết đến cấp mã HS 8 số. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng tra cứu và xác định chính xác mức thuế áp dụng cho từng mặt hàng cụ thể.

Một điểm đáng lưu ý dành cho các chuyên viên khai báo hải quan: Trong trường hợp Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu của Việt Nam có sự thay đổi, bổ sung, người khai hải quan cần cập nhật mô tả và mã hàng theo danh mục mới nhất, đồng thời áp dụng mức thuế suất tương ứng quy định tại Biểu thuế CEPA.

Lộ trình áp dụng thuế suất theo thời gian

Thuế suất CEPA (%) được phân chia rõ ràng theo hai mốc thời gian để doanh nghiệp chủ động lập kế hoạch tài chính:

• Năm 2026: Áp dụng từ ngày 03/02/2026 đến hết ngày 31/12/2026.
• Năm 2027: Áp dụng từ ngày 01/01/2027 đến hết ngày 31/12/2027.

3 Điều kiện bắt buộc để hàng hóa được hưởng thuế suất CEPA

Không phải mọi lô hàng nhập khẩu từ UAE đều mặc nhiên được hưởng mức thuế ưu đãi. Để được áp dụng thuế suất CEPA, hàng hóa phải thỏa mãn đồng thời 3 điều kiện khắt khe sau:

1. Về danh mục: Hàng hóa phải nằm trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ban hành kèm theo Nghị định 143/2026/NĐ-CP.
2. Về nguồn gốc vận chuyển: Hàng hóa phải được nhập khẩu trực tiếp từ Các Tiểu vương quốc Ả-rập Thống nhất vào Việt Nam.
3. Về chứng nhận xuất xứ (C/O): Đây là điều kiện quan trọng nhất. Hàng hóa phải đáp ứng đầy đủ các quy định về xuất xứ và có chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa hợp lệ theo quy định của Hiệp định CEPA và pháp luật hiện hành.

Lưu ý đặc biệt: Đối với hàng hóa từ các khu phi thuế quan của Việt Nam khi nhập khẩu vào thị trường nội địa, doanh nghiệp chỉ cần đáp ứng điều kiện (1) và (3) để được hưởng ưu đãi thuế CEPA.

Hướng dẫn xử lý thuế nộp thừa và hiệu lực thi hành

Nghị định này chính thức có hiệu lực từ ngày 05/05/2026 và kéo dài đến hết 31/12/2027. Tuy nhiên, Chính phủ đã đưa ra cơ chế hỗ trợ linh hoạt cho các doanh nghiệp đã thực hiện nhập khẩu sớm.

Đối với các tờ khai hải quan đăng ký từ ngày 03/02/2026 đến trước ngày 05/05/2026, nếu hàng hóa đáp ứng đủ các điều kiện hưởng thuế ưu đãi CEPA nhưng doanh nghiệp đã nộp thuế theo mức cao hơn, cơ quan hải quan sẽ tiến hành xử lý hoàn trả hoặc khấu trừ tiền thuế nộp thừa theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Góc nhìn chuyên gia: Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Để tận dụng tối đa lợi ích từ Hiệp định CEPA, doanh nghiệp không nên chỉ đợi đến khi hàng về mới tra cứu thuế. Thay vào đó, hãy chủ động rà soát lại danh mục mã HS của sản phẩm, làm việc chặt chẽ với đối tác tại UAE để đảm bảo quy trình cấp C/O chuẩn xác ngay từ đầu, tránh những sai sót dẫn đến việc bị bác bỏ quyền hưởng ưu đãi thuế tại cửa khẩu.

Bạn có đang gặp khó khăn trong việc xác định mã HS hoặc xin chứng nhận xuất xứ cho hàng hóa từ UAE? Hãy chia sẻ thắc mắc của bạn ở phần bình luận hoặc liên hệ với chuyên gia tư vấn pháp lý hải quan để được hỗ trợ chi tiết nhất!

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Điều kiện quan trọng nhất để được hưởng thuế suất ưu đãi CEPA là gì?Hàng hóa phải đáp ứng đồng thời 3 điều kiện: nằm trong Biểu thuế ưu đãi đặc biệt, được nhập khẩu từ UAE vào Việt Nam và có chứng từ chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ theo Hiệp định CEPA.

Hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào nội địa có được hưởng thuế CEPA không?Có, hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường trong nước vẫn được áp dụng thuế suất CEPA nếu đáp ứng điều kiện về danh mục hàng hóa và quy định về xuất xứ hàng hóa.

Tôi phải làm gì nếu đã nộp thuế cao hơn trong giai đoạn từ 3/2/2026 đến 5/5/2026?Nếu hàng hóa của bạn đáp ứng đủ điều kiện hưởng thuế CEPA, bạn có thể yêu cầu cơ quan hải quan xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Câu hỏi thường gặp

Điều kiện quan trọng nhất để được hưởng thuế suất ưu đãi CEPA là gì?

Hàng hóa phải đáp ứng đồng thời 3 điều kiện: nằm trong Biểu thuế ưu đãi đặc biệt, được nhập khẩu từ UAE vào Việt Nam và có chứng từ chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ theo Hiệp định CEPA.

Hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào nội địa có được hưởng thuế CEPA không?

Có, hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường trong nước vẫn được áp dụng thuế suất CEPA nếu đáp ứng điều kiện về danh mục hàng hóa và quy định về xuất xứ hàng hóa.

Tôi phải làm gì nếu đã nộp thuế cao hơn trong giai đoạn từ 3/2/2026 đến 5/5/2026?

Nếu hàng hóa của bạn đáp ứng đủ điều kiện hưởng thuế CEPA, bạn có thể yêu cầu cơ quan hải quan xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.